Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)
Résumé : ce qu’il faut savoir
Qui? (profil type investisseur)
- Contribuable désirant investir dans l’immobilier tout en bénéficiant de divers avantages fiscaux (IR, ISF)
- Souhaitant disposer de revenus
- Se constituer un patrimoine immobilier
- Anticiper une transmission
- Préparer sa retraite
Quoi?
- Biens loués meublés (résidences pour étudiants avec services, un EHPAD, résidence de tourisme classée…)
Quelles économies? Quels avantages?
- Réduction d’IR jusqu’à 25% (”LMNP 25%”)
- Récupération de la TVA (”LMNP classique”)
- Déduction des intérêts d’emprunt
- Amortissement de 100% du mobilier et de l’immobilier
- Possibilité de cumuler les deux régimes (”25%” et “classique”)
Comment?
Un investissement de type LMNP n’est pas un acte anodin. Si vous envisagez un tel investissement ou désirez seulement obtenir des renseignements complémentaires, remplissez le formulaire du site pour une étude gratuite.
En savoir plus
Fonctionnement
Le statut de loueur en meublé non professionnel vous permet de devenir propriétaire, tout en générant des revenus locatifs non imposés et en récupérant la TVA :
- Vous achetez un ou plusieurs biens immobiliers,
- Vous les louez meublés,
- Si la somme des loyers que vous percevez est inférieure à 23 000 € TTC ou que cette somme est inférieure à 50 % de votre revenu global, vous avez le statut de loueur en meublé non professionnel, sinon vous êtes loueur en meublé professionnel.
La loi de finances rectificative 2009 instaure une nouvelle réduction d’impôt de 25 % pour certains investissements réalisés sous le statut de loueur en meublé non professionnel.
Ce nouveau dispositif vient compléter le régime de la location meublée non professionnelle classique qui n’a en rien été modifié.
Dorénavant, les investisseurs souhaitant acquérir des biens sous le statut de loueur en meublé non professionnel auront donc 2 alternatives :
- Le LMNP classique,
- Le LMNP “25 %“.
Loueur en meublé non professionnel classique
La location meublée non professionnelle permet de réaliser une opération d’investissement immobilier dont l’intérêt principal consiste – pendant un grand nombre d’année – à ne pas générer d’imposition sur les revenus tirés de la location.
D’un point de vue fiscal, la location d’un bien immobilier meublé constitue une activité commerciale dépendant du régime des bénéfices industriels et commerciaux.
Avantages fiscaux :
- Déductions plus importantes que dans la catégorie des revenus fonciers,
- Déduction des intérêts d’emprunts et de la totalité des charges si option pour le réel,
- Récupération de la TVA si la location est soumise à la TVA,
- Amortissement permettant de neutraliser fiscalement les revenus locatifs pendant plusieurs années.
- Report des amortissements sans limite de durée sur des bénéfices de même nature.
Loueur en meublé non professionnel ”25 %“
Il est instauré un nouveau régime de faveur pour les loueurs en meublé non professionnel.
Ces contribuables peuvent désormais bénéficier d’une réduction d’IR au titre de l’acquisition d’un logement.
Le logement doit être destiné à une location meublée et correspondre à :
- Un EHPAD,
- Une résidence avec service pour étudiants,
- Une résidence de tourisme classée,
- Une résidence de plus de 15 ans ayant fait ou faisant l’objet d’une rénovation
La réduction d’impôt est calculée sur le prix de revient des logements dans la limite de 300 000 €.
Cette réduction d’impôt est de 25 % pour les investissements réalisés en 2009 et 2010 et de 20 % pour ceux réalisés en 2011 et 2012.
Cette réduction est étalée linéairement sur 9 ans.
En contrepartie de cette réduction d’impôt, le bien ne pourra pas être amorti et de ce fait ne pourra plus contribuer à gommer fiscalement les revenus de la location meublée.
Possibilité de cumuler les 2 systèmes :
En couplant des investissements LMNP classique et LMNP “25 %”, les investisseurs bénéficieront de la réduction d’impôt et, grâce aux amortissements du LMNP classique, pourront gommer les revenus générés par leurs investissements meublés pendant une très longue durée.
Les investisseurs ayant déjà un statut de loueur en meublé non professionnel exercé en nom propre pourront utiliser leur “stock” d’amortissements non imputés pour neutraliser fiscalement les revenus générés par une nouvel investissement LMNP “25 %”.
